Daňový systém

Daň z přidané hodnoty (Mehrwertsteuer – MwSt) činí 19%. Povinnost registrace k MwSt vzniká, pokud obrat v předchozím roce převýšil 17.500 € nebo pokud obrat v roce současném převyšuje 50,000 €. Na začátku musí být každý podnikatelský subjekt měsíčním plátcem DPH, teprve po dvou letech je možné stát se čtvrtletním plátcem.

Na federální úrovni platí právnické osoby daň ze zisku (Körperschaftsteuer) ve výši 15%. Z těchto 15% se platí daň solidarity (Solidaritätszuschlag) ve výši 5,5%.

Na úrovni spolkových zemí se platí živnostenská daň (Gewerbesteuer) ve výši 3,5%. Kromě této daně existuje ještě přirážka obecního úřadu (Hebesatz) ve výši minimálně 400% z živnostenské daně.

Příklad: Pokud má společnost zisk ve výši 1 milion €, musí zaplatit 15% daň ze zisku právnických osob, tedy:
1,000,000 € - 150,000 € (15%), a z těchto 150,000 € ještě 5,5% daň solidarity.
Také musí zaplatit živnostenskou daň 3,5% a přirážku obecního úřadu min. 400%:
1,000,000 € - 140,000 € (35,000 € (3,5%) x 400% )

Podle tohoto příkladu činí celkové zdanění právnické osoby asi 29%.

Pokud se tento zisk rozděluje společníkům, platí se daň z dividendy (Dividendensteuer) ve výši 25% (opět se platí daň solidarity, takže je celkové zatížení daní z dividendy 26,4%).

Čeští občané můžou své příjmy danit v ČR na základě Smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a Německem č. 18/1984 Sb.

Daňové přiznání se musí podat do 31. května. V případě zastupování daňovým poradcem se tato lhůta prodlužuje do 31. prosince.

Jelikož je německý daňový systém považovaný za nepřehledný a komplikovaný, doporučuje se každopádně využívat služeb účetního servisu. Minimální cena je 100 - 150 € / měsíc.